Давайте разберемся как вести бухгалтерию Физическому лицу-предпринимателю, чтобы спать спокойно. Что необходимо учитывать при выборе формы налогообложения и какие варианты ведения бухгалтерии существуют.

Что же это за название такое - физическое лицо-предприниматель или сокращенно ФЛП (ФОП - укр.) ФЛП - самая простая организационно-правовая форма субъекта хозяйственной деятельности, для которой не нужны учредительные документы и стартовый капитал. Как гласит Гражданский кодекс Украины, любое физическое лицо может осуществлять предпринимательскую деятельность только после государственной регистрации.  

Зарегистрировать ФЛП не сложно, несколько дней и документы на руках. Но это еще не все. Нужно вести учет, отчитываться перед государством и платить налоги.

К примеру, фрилансер только что осуществил такую регистрацию и приобрел статус физического лица-предпринимателя. С головой погрузившись в новые задачи и чуть было не забыл об отчетности перед государством. Но вовремя вспомнил, какими штрафами грозит нарушение. Думать об организации учета необходимо сразу, а еще лучше - до регистрации.

Что нужно знать о налоговом учете для микробизнеса

Для начала необходимо выбрать систему налогообложения. Предприниматели могут применять две системы налогообложения - общую и упрощенную.

Общая система для ФЛП слишком затратна и составляет 18 % от чистого дохода, платежи по налогу на доходы необходимо рассчитывать по системе “доходы минус расходы” и перечислять в бюджет самостоятельно по данным внесенным в Книгу учета доходов и расходов за каждый квартал, зато отчет сдается один раз в год. Из оставшихся вариантов по виду деятельности подходит “упрощенка” - упрощенная система.

Тут тоже несколько вариантов. Существуют 3 группы плательщиков Единого налога (ЕН). Для фрилансера который разрабатывает сайт или пишет тексты на заказ вполне подойдет 2-я группа. К общим расходам на интернет и офис добавится ежемесячная фиксированная ставка ЕН в размере 640 грн. вне зависимости от месячного дохода и 704 грн. Единого социального взноса (ЕСВ). Главное не превысить 1,5 млн. дохода за год.

Рассмотрим два примера для нескольких систем налогообложения

Пример № 1

Марина переводит тексты на заказ через интернет. Наемных работников нет, по договорам об оказании услуг ни с кем не работает. Всю работу выполняет дома. Затраты на бизнес - 200 грн. в месяц на оплату интернета. Доход за один месяц составляет 12 000 грн. При системе налогообложения на ЕН Марина отдаст государству 640 грн., при общей системе “доходы минус расходы” Марина заплатит (12 000 - 200) x 18% = 2 124 грн. Не очень выгодно.

Пример № 2

Максим фрилансер по web разработке, но занимается только версткой, остальную работу отдает другим по договору об оказании услуг. Трудится в уютном офисе с ежемесячной арендой 3000 грн. За один месяц Максим успел сделать один проект стоимостью 30 000 грн. из которых 20 000 грн. он отдал подрядчику Физическому лицу-предпринимателю. В конце месяца ему пришлось заплатить коммунальные платежи в размере 700 грн. и 200 грн. за интернет. При системе налогообложения на ЕН Максим отдаст государству те же 640 грн., при общей системе “доходы минус расходы” Максим заплатит (30 000 -20 000 - 3 000 - 700 - 200) x 18% = 1 098 грн. Разница хоть и не сильно большая но все же очевидна.

Чтобы не иметь проблем с госорганами при любой системе налогообложения, необходимо:

  • Заносить в книгу доходов и расходов все исходящие и входящие платежи;
  • хранить документы, подтверждающие затраты;
  • один раз в квартал либо в год сдавать отчетность;
  • каждый месяц либо один раз в квартал вносить авансовые платежи на счет налоговой;
  • Каждый месяц платить ЕСВ.

В этом нет ничего сложного. Но иногда рабочее время, которое уходит на заполнение документов, стоит слишком дорого. Тогда целесообразнее оптимизировать этот процесс. К тому же, от забывчивости и ошибок в расчетах никто не застрахован, особенно когда горит проект или клиенты обрывают телефон.

Как организовать налоговый учет, не запутаться в расчетах и не получить штраф?

Есть три варианта:

  • Онлайн сервисы;
  • бухгалтер-фрилансер;
  • аутсорсинговая компания

Специалиста в штат рассматривать не будем из-за значительных расходов на содержание.

Онлайн сервисы

Если есть время разбираться и заниматься бухгалтерией самому, то подойдут онлайн сервисы. Они помогут сдать отчеты и взаимодействовать с налоговой, однако вести учет и составлять отчетность должен сам предприниматель. Программа позволит избежать ошибок, напомнит о сроках, создаст документ, но при повышенном внимании со стороны контролирующих органов, предпринимателю придется общаться с ними самостоятельно.

Главным преимуществом онлайн сервисов является цена. Такой сервис обойдется от 280 грн. в год.

Бухгалтер-фрилансер

Когда заказов станет больше, а времени меньше — вы сразу поймете, что без бухгалтера не обойтись. Приходящий бухгалтер даст консультацию, создаст документы, сдаст отчеты, заполнит книгу доходов. Но он вряд ли посмотрит договор или компенсирует свои ошибки. В случае проблем с налоговой, разбираться придется самому предпринимателю. И спросить будет не с кого - если вы заранее не заключили с ним договор.

Преимущества такого специалиста заключаются в том, что время которое предприниматель потратит на изучение и работу в онлайн сервисах, бухгалтер забирает на себя и если очень попросить может даже поможет с документооборотом и организацией кадрового учета. Ценники у таких бухгалтеров начинаются от 1000 грн. в месяц.

Аутсорсинговая компания

Если вы Физическое лицо предприниматель первой или второй группы на Общей системе или на Едином налоге, Команда обойдется в 1 000 грн. в месяц.

За эти деньги на вас удаленно работает бухгалтер, который заботится о цифрах, отчетах, бумажках, дает консультации и обслуживает ваш банковский счет.

Этот способ требует наименьшего участия со стороны предпринимателя. Когда бизнес вырастит, просто поменяете тариф, никаких поисков нового бухгалтера и переездов и сможете поручить задачку юристу или бизнес-ассистенту.

Если вы только начали свое дело и вам нужно просто вовремя платить взносы и сдать отчет, Команда будет стоить - 400 грн. в месяц.

Подведем итог

Позаботиться об отчетности перед государством лучше заранее. Ездить в налоговую, заполнять формы, отслеживать налоговые ставки не обязательно. Можно организовать процесс намного проще, некоторые действия не нуждаются в личном присутствии предпринимателя.

Возможно получится справится самостоятельно, оплатив тариф в онлайн сервисе, но когда бухгалтерия начнет отнимать много времени и тормозить развитие бизнеса, лучше обратиться за помощью к надежному партнеру.